Главная → Бухгалтерский форум → Оформление документов при внесении …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 13 декабря 2018 г.

Оформление документов при внесении изменений по ставке НДС в договор

Посетитель

0 баллов

13 декабря 2018 г. в 10:29

Добрый день, просьба подскажите,если в 2018г. заключен договор на выполнение работ, рассчитана смета по ставке 18%, срок действия договора с 01.12.18г. по 31.05.19г., работы будут выполнены и предоставлены КС-2, КС-3 в 2019г., по какой ставке принимать документы (счет-фактуру, КС-2,КС-3), можно ли и как верно оформить доп.соглашение на внесение изменений по ставке НДС в договор, сметы? И если был аванс в 2018г., как правильно отразить расчеты в бух.учете в 2019г.?

Отмена

Ответы и обсуждение

0 баллов

13 декабря 2018 г. в 10:29

1) По работам, выполненным в 2019 г., при составлении КС-2, КС-3 должна быть указана ставка НДС 20%, а также надо исчислить НДС по этой ставке со стоимости товаров (работ, услуг) без учета НДС. При этом подрядчик:

- должен выставить заказчику счет-фактуру с указанием 20% НДС и полной суммы налога. Ее подрядчик должен будет заплатить в бюджет, а заказчик может принять к вычету;

- сможет принять к вычету «авансовый» НДС по ставке 18/118, который он исчислил в 2018 году при получении аванса. Заказчик должен восстановить НДС в той же сумме.

2) Желательно внести изменения в договор и сметы. Можно составить, к примеру, дополнительное соглашение к договору и уточненную смету (либо подписать документ, которым в нее вносятся изменения).

Ставку НДС с 18% на 20% надо однозначно менять, изменится и сумма НДС. А вот изменится ли «безналоговая» стоимость работ или нет, зависит от ваших договоренностей с заказчиком.

Если заказчик не согласен на увеличение общей стоимости работ (с учетом НДС), то будет уменьшена их безналоговая стоимость. А, следовательно, станет меньше выручка, с которой придется заплатить налог на прибыль.

3) В бухгалтерском учете каких-либо особенностей учета авансов, полученных в 2018 г., нет. Проводки будут те же самые.

Разве что для того, чтобы не было путаницы с НДС, который принимать к вычету, можно открыть субсчета: «Авансы, полученные до 2019 г.» (либо «Авансы, облагаемые НДС по 18/118») и «Авансы, полученные начиная с 01.01.2019» (либо «Авансы, облагаемые НДС по 20/120»).

1) По работам, выполненным в 2019 г., при составлении КС-2, КС-3 должна быть указана ставка НДС 20%, а также надо исчислить НДС по этой ставке со стоимости товаров (работ, услуг) без учета НДС. При этом подрядчик:
- должен выставить заказчику счет-фактуру с указанием 20% НДС и полной суммы налога. Ее подрядчик должен будет заплатить в бюджет, а заказчик может принять к вычету; 
- сможет принять к вычету «авансовый» НДС по ставке 18/118, который он исчислил в 2018 году при получении аванса. Заказчик должен восстановить НДС в той же сумме.
2) Желательно внести изменения в договор и сметы. Можно составить, к примеру, дополнительное соглашение к договору и уточненную смету (либо подписать документ, которым в нее вносятся изменения).
Ставку НДС с 18% на 20% надо однозначно менять, изменится и сумма НДС. А вот изменится ли «безналоговая» стоимость работ или нет, зависит от ваших договоренностей с заказчиком.
Если заказчик не согласен на увеличение общей стоимости работ (с учетом НДС), то будет уменьшена их безналоговая стоимость. А, следовательно, станет меньше выручка, с которой придется заплатить налог на прибыль. 
3) В бухгалтерском учете каких-либо особенностей учета авансов, полученных  в 2018 г., нет. Проводки будут те же самые.
Разве что для того, чтобы не было путаницы с НДС, который принимать к вычету, можно открыть субсчета: «Авансы, полученные до 2019 г.» (либо «Авансы, облагаемые НДС по 18/118») и «Авансы, полученные начиная с 01.01.2019» (либо «Авансы, облагаемые НДС по 20/120»).

Отмена

Ответить